ROI в Испании 2026

Налоговая проверка при подаче заявки на ROI в Испании: цели, причины и объем контроля Hacienda

/ Финансы, Документы / От

Налоговая проверка при подаче заявки на ROI в Испании: цели, причины и объем контроля Hacienda

Подача заявления на включение в Реестр операторов внутри Европейского союза (ROI – Registro de Operadores Intracomunitarios) в Испании является важным этапом для компаний и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих международную торговлю в ЕС.

Однако многие заявители сталкиваются с тем, что процедура включения в ROI в Испании может сопровождаться предварительной проверкой со стороны налоговой службы (Agencia Tributaria).

Что такое ROI и зачем он нужен?

ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios) — это специальный реестр, в который включаются налогоплательщики, осуществляющие операции с контрагентами из других стран Европейского союза.

После включения в ROI компания получает номер НДС ЕС (NIF-IVA), который позволяет:

  • осуществлять внутрисоюзные поставки товаров и услуг;
  • применять режим освобождения от НДС при операциях внутри ЕС;
  • взаимодействовать с европейскими контрагентами без начисления испанского IVA в определенных случаях.

Проверка Hacienda на этапе подачи заявки на ROI в Испании

Важно понимать, что налоговая проверка может проводиться до включения в ROI, то есть на стадии рассмотрения заявки.

Это не классическая инспекция в полном объеме, а проверочные мероприятия (verificación censal / comprobación), направленные на подтверждение реальности бизнеса.

Почему Hacienda проверяет заявки на ROI?

Основная цель налоговой службы — предотвращение мошенничества с НДС в рамках Европейского союза.

Особое внимание уделяется:

  • фиктивным компаниям;
  • «фирмам-однодневкам»;
  • злоупотреблению режимом внутрисоюзных поставок;
  • попыткам получить VAT номер без реальной экономической деятельности.

В каких случаях вероятность проверки выше?

Проверка на этапе ROI-заявки особенно вероятна, если:

  • компания только зарегистрирована;
  • отсутствует реальная хозяйственная деятельность;
  • нет сотрудников или офиса;
  • заявляются крупные предполагаемые обороты;
  • отсутствуют действующие контракты;
  • деятельность носит исключительно международный характер без локальной базы.

Что проверяет Hacienda до включения в ROI?

Налоговые органы могут запрашивать подтверждения:

1. Реальности экономической деятельности

  • бизнес-план;
  • описание деятельности;
  • договоры с клиентами;
  • коммерческие предложения;
  • счета-фактуры или предварительные соглашения.

2. Инфраструктуры компании

  • наличие офиса;
  • наличие оборудования;
  • наличие сотрудников или подрядчиков;
  • фактический адрес деятельности.

3. Финансовой состоятельности

  • банковские счета;
  • источники финансирования;
  • предполагаемые объемы операций.

4. Соответствия заявленной деятельности

Hacienda проверяет, соответствует ли заявленный вид деятельности реальным возможностям компании.

Может ли быть выездная проверка?

Да.

В некоторых случаях инспекторы могут провести выездную проверку по адресу компании, чтобы убедиться в:

  • существовании офиса;
  • реальности деятельности;
  • наличии ресурсов для ведения бизнеса.

Является ли проверка признаком проблем?

Нет.

Проверка при подаче ROI-заявки — это стандартная практика налогового контроля в Испании.

Она не означает наличие нарушений, а лишь подтверждает повышенный уровень контроля в сфере НДС.

Что происходит после проверки?

Возможны три основных сценария:

  • включение в ROI и получение NIF-IVA;
  • запрос дополнительных документов;
  • отказ во включении при отсутствии доказательств реальной деятельности.

Как снизить риск отказа?

Рекомендуется заранее подготовить:

  • описание бизнеса;
  • подтверждающие договоры;
  • документы об аренде офиса;
  • банковскую информацию;
  • доказательства реальной коммерческой активности.

Вывод

Проверка Hacienda при подаче заявки на ROI в Испании является стандартной частью процедуры налогового контроля.

Она направлена не на санкции, а на подтверждение реальности бизнеса и предотвращение злоупотреблений в сфере НДС внутри Европейского союза.

Грамотная подготовка документов значительно повышает шансы на успешное включение в ROI без задержек и дополнительных запросов со стороны налоговых органов.

Юридическая помощь при получении ROI в Испании

Если вы планируете регистрацию в ROI в Испании или уже получили запрос от Agencia Tributaria, важно заранее оценить налоговые риски и подготовить корректный пакет документов для подтверждения реальности деятельности. У нас Вы сможете получить консультацию на русском от практикующего адвоката.

WhatsApp