Наследство с недвижимостью в Испании, если наследники живут за границей

Получение наследства в Испании может оказаться значительно сложнее, если наследники живут за границей. Особенно много вопросов возникает, когда в состав наследства входит квартира, дом или другая недвижимость в Испании.

Нужно получить необходимые документы, подтвердить родство и право на наследство, определить применимое наследственное законодательство, оформить наследственные документы у нотариуса, заплатить налоги и зарегистрировать недвижимость на имя наследников.

При этом личное присутствие наследника в Испании не всегда необходимо. Во многих случаях процедуру можно организовать дистанционно, предоставив представителю в Испании нотариальную доверенность с необходимыми полномочиями.

Разберём основные этапы.

Можно ли оформить наследство в Испании, если наследник живёт за границей?

Да. Сам факт проживания наследника в другой стране не препятствует получению им имущества, находящегося в Испании.

Однако в трансграничном наследстве необходимо отдельно определить:

• какое законодательство применяется к наследованию;
• кто является наследником;
• какие документы необходимо предоставить испанским нотариусу и органам;
• каким образом документы, выданные за границей, будут признаны в Испании;
• где и в какой срок необходимо уплатить налог на наследство;
• кто будет представлять наследника в Испании, если он не приезжает лично.

Для наследств с международным элементом особенно важно не смешивать два разных вопроса: какое право регулирует наследование и какие налоги необходимо заплатить в Испании.

Какое право применяется к наследству, если наследники живут за границей?

Для многих международных наследств действует Регламент ЕС № 650/2012. По общему правилу наследование регулируется законодательством государства, в котором умерший имел обычное место жительства на момент смерти. При определённых условиях человек также может заранее выбрать в завещании право государства своего гражданства.

Поэтому наличие квартиры в Испании само по себе ещё не означает, что всё наследование автоматически регулируется испанским правом.

Это особенно важно, когда умерший был гражданином другой страны и проживал за пределами Испании.

Какие документы нужны для оформления наследства в Испании?

Точный перечень зависит от конкретной ситуации, гражданства умершего и наследников, наличия завещания и страны, в которой были выданы документы.

Обычно необходимо подготовить следующие документы.

1. Свидетельство о смерти

Необходимо официальное свидетельство о смерти наследодателя.

Если смерть зарегистрирована за пределами Испании, иностранный документ должен соответствовать требованиям для его использования в Испании.

В зависимости от страны это может означать:

• апостилирование;
• консульскую легализацию;
• официальный перевод на испанский язык.

2. Завещание

Если умерший оставил завещание в Испании, необходимо получить его удостоверенную копию.

Для определения наличия испанского завещания используется Registro General de Actos de Última Voluntad — Реестр актов последней воли.

Испанские нотариальные органы указывают, что для получения копии завещания обычно необходимо подтвердить смерть наследодателя и предоставить сертификат из Реестра актов последней воли.

Если завещание было составлено за пределами Испании, ситуация требует отдельной проверки. Может потребоваться:

• оригинал или заверенная копия завещания;
• апостиль или легализация;
• официальный перевод;
• документы, подтверждающие его действительность и содержание.

3. Документы, подтверждающие родство

В зависимости от ситуации это могут быть:

• свидетельства о рождении;
• свидетельство о браке;
• документы об усыновлении;
• другие официальные документы, подтверждающие семейные отношения.

Особенно внимательно следует проверять документы, выданные иностранными органами.

4. Документы наследников

Обычно необходимы:

• паспорт;
• TIE, если имеется;
• сведения о месте проживания;
• налоговый идентификационный номер.

Если наследник является нерезидентом Испании, отсутствие NIE (налогового номера иностранца) может стать отдельным практическим вопросом, который необходимо решить до завершения определённых операций.

5. Документы на недвижимость

Если в наследство входит недвижимость в Испании, необходимо собрать информацию о ней:

• escritura — нотариальный документ о приобретении недвижимости;
• nota simple из Registro de la Propiedad;
• кадастровые данные;
• сведения о стоимости недвижимости;
• документы о наличии ипотеки или других обременений;
• при необходимости — документы о задолженности по налогам и коммунальным платежам.

При оформлении наследства нотариус может получить или запросить соответствующую информацию о зарегистрированной недвижимости и обременениях. При составлении инвентаря наследства нотариальная документация предусматривает, в частности, получение сведений о зарегистрированных объектах недвижимости и их обременениях.

Что делать, если документы выданы за границей?

Это один из наиболее частых источников задержек.

Иностранный документ не всегда можно просто перевести и представить испанскому нотариусу.

В зависимости от государства выдачи может потребоваться:

документ → апостиль/легализация → официальный перевод на испанский язык → представление в Испании.

В некоторых случаях международные соглашения между странами позволяют упростить или исключить отдельные формальности.

Поэтому до заказа перевода документов желательно сначала проверить, какой именно способ легализации применяется между конкретной страной и Испанией.

Это позволяет избежать ситуации, когда наследник получает перевод документа, который впоследствии приходится переделывать из-за отсутствия необходимой легализации.

Нужно ли наследнику приезжать в Испанию?

Не обязательно.

Это одно из главных преимуществ правильно организованной процедуры.

Если наследник не хочет или не может приехать в Испанию, он может выдать нотариальную доверенность представителю, который будет действовать от его имени.

Представителем может быть, например:

• адвокат;
• другой профессиональный представитель;
• родственник;
• другое доверенное лицо.

Однако содержание доверенности имеет принципиальное значение.

Какие полномочия нужны в доверенности на наследство, когда наследники живут за границей?

Недостаточно написать просто:

«представлять мои интересы в Испании».

Для наследственного дела желательно предусмотреть конкретные полномочия.

В зависимости от ситуации доверенность может включать право:

• представлять наследника перед нотариусом;
• получать документы;
• запрашивать справки и сертификаты;
• получать информацию о недвижимости;
• подписывать документы о принятии и разделе наследства;
• подписывать escritura de aceptación y adjudicación de herencia;
• представлять наследника перед налоговыми органами;
• подавать налоговые декларации;
• оплачивать налоги и сборы;
• представлять наследника в Registro de la Propiedad;
• регистрировать недвижимость;
• получать зарегистрированные документы;
• открывать и закрывать необходимые процедуры в банках и иных организациях;
• при наличии соответствующих полномочий — продавать унаследованную недвижимость.

Последний пункт особенно важен.

Полномочие принять наследство не означает автоматически полномочие продать унаследованную недвижимость.

Если наследник уже сейчас предполагает, что после оформления наследства квартира будет продана, это лучше предусмотреть в доверенности заранее.

Можно ли оформить доверенность в своей стране?

Да, во многих случаях это наиболее удобный вариант.

Наследник может обратиться к нотариусу в стране своего проживания и оформить доверенность для использования в Испании.

Однако необходимо заранее проверить требования к такой доверенности.

В зависимости от страны может потребоваться:

• нотариальное удостоверение;
• апостиль;
• легализация;
• официальный перевод на испанский язык.

Иногда более удобным вариантом является оформление доверенности непосредственно у испанского консульского учреждения, если такая возможность доступна наследнику.

Главная ошибка — оформлять доверенность без предварительного согласования её текста с испанским юристом или нотариусом.

Если в доверенности не будет необходимого полномочия, представитель может обнаружить это уже непосредственно перед подписанием наследственных документов.

Нотариальное оформление наследства в Испании

После сбора документов необходимо оформить наследственные документы.

Если есть завещание, процедура обычно начинается с получения его официальной копии и проверки содержания.

Если завещания нет, может потребоваться declaración de herederos abintestato — нотариальное заявление об установлении наследников по закону.

Испанские нотариальные органы указывают, что для такой процедуры необходимо подтвердить смерть, отсутствие завещания и родственные связи. В соответствующих случаях участвуют также свидетели.

После установления круга наследников можно переходить к разделу и принятию наследства.

Если наследник находится за границей, его представитель подписывает соответствующие документы на основании доверенности.

Принятие наследства и раздел недвижимости, когда наследники живут за границей

Если наследников несколько, необходимо определить, какая доля имущества принадлежит каждому.

Например, после смерти владельца квартиры наследниками становятся трое детей.

В наследственной документации необходимо определить:

• состав наследственного имущества;
• стоимость недвижимости;
• долю каждого наследника;
• существующие долги и обязательства;
• каким образом имущество распределяется между наследниками.

Если квартира передаётся наследникам в долях, каждый из них становится собственником соответствующей доли после оформления и регистрации наследства.

В некоторых ситуациях наследники могут договориться о передаче недвижимости одному из них с соответствующей компенсацией другим наследникам. Однако налоговые последствия такого решения необходимо анализировать отдельно.

Налоги при наследовании недвижимости в Испании

Налоговая часть является одним из самых важных элементов наследства.

Основным налогом является Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) — налог на наследство и дарение.

Налогоплательщиком при наследовании является наследник. Испанское законодательство предусматривает как налоговую обязанность резидентов, так и обязанность по конкретным испанским активам для нерезидентов. В частности, нерезиденты могут подпадать под налог в отношении имущества, находящегося в Испании.

Поэтому ситуация:

«Наследник живёт в другой стране»

не означает:

«Наследник не платит налог в Испании».

Если он наследует недвижимость в Испании, налоговые обязательства в Испании могут возникнуть независимо от того, где он проживает.

Какая автономная область применяется к налогу?

Это особенно важный вопрос.

Правила налогообложения наследства предусматривают возможность применения законодательства соответствующей автономной области в определённых случаях, в том числе когда наследник является нерезидентом.

Например, если наследодатель был резидентом конкретной Comunidad Autónoma, нерезиденты-наследники в предусмотренных законом случаях могут получить право на применение законодательства этой автономии. Если же наследодатель сам был нерезидентом, закон предусматривает специальные правила, связанные с расположением имущества в Испании.

Это означает, что налоговый расчёт нельзя делать только исходя из того, что наследник живёт за границей.

Необходимо выяснить:

1. где проживал наследодатель;
2. где находятся активы;
3. где проживает каждый наследник;
4. какая Comunidad Autónoma имеет отношение к наследованию;
5. какие налоговые льготы и бонусы применяются.

Разница между автономными областями может быть весьма существенной.

Срок уплаты налога на наследство

По общему правилу документы или декларация по приобретению имущества в результате смерти должны быть представлены в течение шести месяцев со дня смерти наследодателя. Законодательство также предусматривает возможность запросить продление в установленные сроки.

Это означает, что наследникам, проживающим за рубежом, не следует ждать завершения всех процедур с недвижимостью, прежде чем начать заниматься налогами.

Шесть месяцев могут пройти очень быстро, особенно если необходимо:

• получить иностранные документы;
• поставить апостиль;
• сделать переводы;
• получить испанские документы;
• определить применимое наследственное законодательство;
• подготовить доверенность;
• организовать нотариальное оформление.

Поэтому налоговую часть наследства желательно анализировать сразу после смерти, а не после завершения всех остальных процедур.

Есть ли ещё налоги при наследовании недвижимости?

Да.

Помимо Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, в зависимости от обстоятельств может возникнуть Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU) — так называемая plusvalía municipal.

Она связана с передачей определённых городских земель и администрируется соответствующим муниципалитетом.

Поэтому при наследовании квартиры или дома в Испании необходимо отдельно проверить:

• ISD;
• IIVTNU;
• возможные задолженности по IBI;
• ипотеку и другие обременения;
• расходы на нотариуса и Registro de la Propiedad.

Что происходит после нотариуса?

После подписания документов наследство ещё не всегда можно считать полностью оформленным.

Если наследник получил недвижимость в Испании, обычно необходимо также обеспечить её регистрацию на имя нового собственника или собственников в Registro de la Propiedad.

На практике последовательность может выглядеть следующим образом:

смерть наследодателя → сбор документов → определение применимого права → получение завещания/декларация наследников → нотариальное принятие и раздел наследства → расчёт и уплата налогов → регистрация недвижимости.

Если наследник находится за границей, значительную часть этой работы может выполнять представитель по доверенности.

Особенности наследства для нерезидентов

Трансграничное наследство требует особого внимания к нескольким моментам.

1. Необходимо определить применимое право

Нельзя автоматически исходить из того, что раз квартира находится в Испании, всё наследование регулируется испанским правом.

2. Нужно правильно подготовить иностранные документы

Апостиль, легализация и перевод должны соответствовать требованиям Испании.

3. Доверенность должна быть достаточно широкой

Слишком общая доверенность может оказаться непригодной для конкретной нотариальной или налоговой процедуры.

4. Нельзя пропустить налоговый срок

Стандартный срок для налога на наследство — шесть месяцев со дня смерти.

5. Необходимо заранее рассчитать налоговую нагрузку

Особенно важно сделать это до принятия наследства, если речь идёт о дорогостоящей недвижимости или нескольких объектах.

6. Необходимо учитывать возможное наследование по иностранному праву

При международном наследстве может возникнуть вопрос о правах супруга, детей, обязательной доле и других институтах, которые существенно различаются в разных странах.

Можно ли продать унаследованную квартиру, не приезжая в Испанию?

Во многих случаях — да.

Если наследник живёт за границей, он может организовать оформление наследства и последующую продажу недвижимости через представителя.

Однако это требует правильного построения всей процедуры.

В идеальном случае ещё до оформления доверенности необходимо определить, какие действия предстоит совершить:

принять наследство → зарегистрировать недвижимость → продать её → получить денежные средства.

Если все эти действия предполагается поручить одному представителю, соответствующие полномочия желательно включить в доверенность заранее.

Это особенно удобно для наследников, которые живут далеко от Испании и не хотят приезжать несколько раз для подписания различных документов.

Что делать, если наследников несколько и все живут в разных странах?

Такая ситуация встречается довольно часто.

Например, после смерти владельца квартиры в Испании наследниками являются трое детей:

• один живёт во Франции;
• второй — в Германии;
• третий — в Аргентине.

В таком случае каждый наследник может отдельно оформить необходимые документы и доверенность, после чего один представитель в Испании сможет координировать процедуру.

Но здесь особенно важно заранее согласовать:

• доли наследников;
• порядок принятия наследства;
• стоимость недвижимости;
• налоговые последствия;
• необходимость продажи;
• порядок распределения полученных денежных средств.

Чем больше наследников и чем больше стран участвует в процедуре, тем важнее подготовить всю документацию до обращения к нотариусу.

Почему при наследстве с недвижимостью в Испании стоит обратиться к юристу заранее?

Главная ошибка — воспринимать наследство как простое оформление квартиры на нового собственника.

В трансграничном наследстве одновременно могут пересекаться:

• наследственное право;
• международное частное право;
• нотариальное право;
• налоговое законодательство;
• законодательство о недвижимости;
• правила регистрации;
• законодательство нескольких государств.

Кроме того, ошибка в одном документе может привести к задержке всей процедуры.

Например, неправильно оформленная иностранная доверенность может сделать невозможным подписание наследственной escritura. А отсутствие необходимого документа или перевода может задержать оформление и создать риск пропуска налогового срока.

Поэтому при наследовании недвижимости в Испании наследникам, проживающим за рубежом, целесообразно сначала определить полную последовательность действий, а уже затем оформлять доверенности и заказывать переводы документов.

Вывод

Наследство в Испании возможно оформить даже тогда, когда все наследники живут за границей. Личное присутствие наследника в Испании во многих случаях не требуется: процедуру можно организовать через представителя по нотариальной доверенности.

Однако международное наследство требует правильной подготовки документов, определения применимого законодательства, нотариального оформления, налогового расчёта и последующей регистрации недвижимости.

Особое внимание следует уделять сроку в шесть месяцев для налога на наследство, требованиям к иностранным документам и содержанию доверенности.

Если в состав наследства входит недвижимость в Испании, а наследники живут за границей, разумно начинать юридический анализ сразу после смерти наследодателя. Это позволяет заранее определить порядок оформления, налоговую нагрузку и возможность полностью провести процедуру дистанционно.